Как бы сильно ваша компания не старалась соблюдать должную осмотрительность со своими контрагентами, все контролировать не может никто, и если контрагент совершит опрометчивый шаг, то требования к нему могут бумерангом вернуться к вам.

Если у вас чистая компания, все документы в порядке, а расчеты с контрагентами прозрачны, это еще не значит, что вам внезапно не «прилетит» требование от налоговой инспекции.

Таким бумерангом является встречная проверка (термин не применяется с 2007 года, но в обиходе остался). В ее рамках инспекция запрашивает у вас документы и информацию по контрагентам или третьим лицам, у которых проходит камеральная или выездная проверка. Истребовать документы и информацию могут и вне рамок проверки, в случае если налоговой необходимы определенные документы по конкретной сделке.

Случаи истребования документов:

1. У контрагента проходит выездная или камеральная проверка, либо проверка третьего лица, и у вашей компании запрашивают документы, касающиеся их деятельности. Либо, если компания является реестродержателем и ведет реестр ценных бумаг, такого лица.
2. После окончания выездной или камеральной проверки у контрагента назначены дополнительные проверочные мероприятия.
3. Если налоговых проверок нет, но ваша компания и контрагент являетесь сторонами по конкретным сделкам, которыми интересуется налоговая.
4. Если у контрагента есть недоимка, превышающая 1 млн рублей, и он не исполнил решение о ее взыскании в течение 10 дней, не предоставил информацию о своем имуществе, имущественных правах и обязательствах.
5. У контрагента проходит налоговый мониторинг.

 

Что может случиться

При вашей проверке могут обратиться к вашим контрагентам и наоборот. В идеале надо заранее договориться, что в случае проверки или истребования документов контрагент об этом сообщит, и вы будете готовы также ответить на вопросы налоговиков.

Часто на практике бывает, что какие-то документы в оригинале еще в пути или вдруг потерялись — пусть контрагент не отвечает «у меня их нет» проверяющим, а попросит вас скинуть копии, хотя бы в сканах. Тем более, что документы в налоговую сейчас часто передают именно в таком виде.

 

Можно ли не предоставлять документы? Можно, только если вы или контрагент готовы доказать, что требуемые у вас документы никак не связаны с деятельностью того, кого проверяют.

 

Если проходит проверка контрагентов и контрольные мероприятия, то налоговые органы могут истребовать документы у любых лиц и не обязательно, что контрагент будет первым в цепочке (Обзор судебных актов ВС РФ, направленный Письмом ФНС России от 17.07.2015 № СА-4-7/12693@).

Контрагента могут запугать, уговорить в обмен на неприменение к нему санкций снять какие-то расходы из числа относящихся к вам. Сослаться при этом могут на то, что подозревается:

• Наличие фиктивных сделок;
• Вывод денег через подставные компании;
• Заключение договоров купли-продажи долей или акций в компаниях на невыгодных условиях и т. д.

 

В итоге получается, что вы — сомнительный партнер. А контрагент может расс 0 казать о проблемах другим вашим клиентам и вот, пожалуйста, репутация пошла под откос. Кто захочет работать с проблемным контрагентом?

 

Существуют и другие ситуации, когда вы не ждете подвоха, а он есть.

Например, покупка доли в компании, где есть скрытые проблемы (налоговые долги, нехватка текущей документации).

Рекомендуем всегда проверять своих контрагентов и сделки, которые вы совершаете на наличие сомнительности и других неблагоприятных факторов.

Не отказывайтесь от представления ФНС документов на контрагентов, иначе сами рискуете стать тем, кто топит. Тем более штрафы для компаний никто не отменял — 5 000 рублей при непредставлении информации, 10 000 рублей при непредставлении документов.